ИП, самозанятый или ООО: что выбрать для торговли на WB и Ozon

Форму бизнеса выбирают один раз, а живут с ней годами. От неё зависит, какой налог вы платите, чем отвечаете по долгам, как выводите прибыль и пустят ли вас вообще торговать выбранным товаром. Я юрист, веду селлеров с момента регистрации, и вижу одну и ту же ошибку: человек регистрирует самозанятость за пять минут через приложение, завозит партию товара на перепродажу и упирается в стену. Ниже разберу три формы по существу, без общих слов, чтобы вы выбрали свою до первой поставки, а не после первого штрафа.

Коротко

Самозанятость подходит только для товара собственного производства. Перепродавать закупленное на этом режиме запрещено законом, и это главный отсекающий критерий для маркетплейса.
Для перепродажи остаётся выбор между ИП и ООО. Подавляющее большинство продавцов на WB и Ozon работают как ИП.
ИП отвечает по долгам всем личным имуществом. ООО отвечает в пределах своего имущества, а участник рискует в основном вкладом в уставный капитал.
ИП проще и дешевле в ведении, деньги с расчётного счёта берёт свободно. ООО сложнее по учёту, а прибыль выводит через дивиденды или зарплату, с дополнительным налогом.
Налоговый режим важнее самой формы. И ИП, и ООО чаще всего работают на упрощёнке, и именно её условия определяют вашу нагрузку.
ООО имеет смысл, когда партнёров несколько, планируется инвестор или продажа бизнеса как актива.

Почему самозанятость почти всегда отпадает первой

Коротко: режим налога на профессиональный доход разрешает продавать только то, что вы произвели сами, а перепродажу закупленного товара прямо запрещает.

Самозанятость выглядит идеально для старта: регистрация в приложении за несколько минут, налог четыре процента с продаж физлицам и шесть процентов с продаж компаниям, без отчётности и без страховых взносов. На маркетплейсе эта картина ломается об один пункт закона.

Закон о налоге на профессиональный доход перечисляет, кто не вправе применять режим. В списке прямо стоит перепродажа товаров, кроме имущества для личных нужд. Это значит, что купить оптом и продать в розницу через WB или Ozon на самозанятости нельзя. Режим создан для тех, кто продаёт результат своего труда: швея шьёт и продаёт, кондитер печёт и продаёт, мастер делает свечи и продаёт.

Есть и второе ограничение, о котором вспоминают позже. Доход самозанятого ограничен суммой в два миллиона четыреста тысяч рублей в год. Превысили порог - право на режим теряется до конца года, и налоговая пересчитывает всё сверху по ставкам для физлица. Нанять работников самозанятый тоже не может.

Практический вывод. Самозанятость на маркетплейсе - это форма для хендмейда и собственного производства с небольшим оборотом. Как только в схеме появляется закупка чужого товара под перепродажу, режим вам недоступен, и разговор идёт между ИП и ООО.

ИП: рабочая лошадка маркетплейса

Коротко: индивидуальный предприниматель - самая частая и самая простая форма для продавца на WB и Ozon, с одним серьёзным минусом в виде личной ответственности.

Статус ИП даёт физическому лицу право вести бизнес легально. Регистрация занимает несколько дней и стоит недорого, а при подаче через госуслуги или банк госпошлины нет вовсе. Отсюда его главные плюсы для селлера.

Первое. Деньги с расчётного счёта ИП забирает свободно, это его личные средства. Заработали - перевели себе на карту, никакого отдельного налога на вывод прибыли, в отличие от ООО. Для оборотной торговли, где деньги должны крутиться быстро, это большое преимущество.

Второе. Учёт проще и дешевле. На упрощёнке с объектом «доходы» вся отчётность сводится к одной декларации в год и книге учёта. Бухгалтера часто хватает приходящего или вовсе онлайн-сервиса.

Теперь минус, который надо принять с открытыми глазами. ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Это правило Гражданского кодекса. Если бизнес уходит в долги перед поставщиком, банком или площадкой, взыскание может дойти до личных накоплений и имущества, за некоторыми исключениями вроде единственного жилья. У ООО такого перехода на личное имущество в общем случае нет.

Ещё один нюанс - страховые взносы. ИП платит фиксированные взносы за себя каждый год, даже если торговли не было и магазин простаивал. Сумма растёт из года в год, её нужно закладывать в расходы заранее. Зато на упрощёнке «доходы» эти взносы уменьшают сам налог, и при небольшом обороте налог к доплате нередко выходит близким к нулю.

Прежде чем выбирать между объектами упрощёнки, посчитайте свою экономику по конкретному товару. Как разложить цену на комиссию, логистику, хранение и налог, показывает коллега-аналитик в разборе про юнит экономика на вайлдберриз.

ООО: когда форма стоит своей сложности

Коротко: общество с ограниченной ответственностью защищает личное имущество владельца и удобно для партнёрства, но требует полноценного учёта и облагает вывод прибыли отдельным налогом.

ООО - это отдельное юридическое лицо, у которого свои деньги, свой баланс и своя ответственность. Владелец участвует в нём долей и вносит вклад в уставный капитал, минимальный размер которого составляет десять тысяч рублей. Главная причина выбирать эту форму - ограничение риска.

Участник ООО по общему правилу не отвечает по долгам общества своим личным имуществом и рискует в пределах своей доли. Общество отвечает перед кредиторами тем, что есть у него самого. Оговорюсь как юрист: защита не абсолютная. При доведении компании до банкротства и недобросовестных действиях руководителя закон допускает субсидиарную ответственность, когда по долгам всё же отвечают личным карманом. Но порог для этого высокий, и в обычной торговле щит работает.

За эту защиту приходится платить сложностью. Вот что отличает ООО от ИП в ежедневной жизни.

Полноценный бухучёт. ООО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать больше отчётности. Штатный или аутсорсинговый бухгалтер здесь уже не роскошь, а необходимость.
Вывод прибыли облагается налогом. Деньги компании - это не деньги владельца. Забрать их можно дивидендами, а с дивидендов удерживается налог на доходы физлиц. Либо оформить себя директором на зарплату, но тогда добавляются взносы с фонда оплаты труда.
Сложнее закрыть. Ликвидация ООО - это процедура на несколько месяцев, тогда как ИП снимается с учёта за считанные дни.

Когда ООО оправдано на маркетплейсе. Партнёров двое или больше, и нужно юридически зафиксировать доли. Планируется привлечь инвестора или продать бизнес как готовый актив. Обороты и риски выросли настолько, что цена личной ответственности ИП стала пугать. Для одиночного продавца со средним оборотом ООО чаще избыточно.

Налоговый режим решает больше, чем сама форма

Коротко: и ИП, и ООО выбирают систему налогообложения отдельно, и именно она, а не организационная форма, определяет вашу реальную нагрузку.

Форма отвечает на вопрос «кто вы юридически», налоговый режим - на вопрос «сколько платите». Для торговли на маркетплейсе в игре в основном упрощённая система, у неё два варианта объекта.

Доходы. Налог считается со всей выручки по ставке около шести процентов, region может её снижать. Расходы не учитываются. Вариант выгоден, когда наценка высокая, а закупка и логистика в структуре цены занимают немного.
Доходы минус расходы. Налог около пятнадцати процентов, но с разницы между выручкой и подтверждёнными затратами. Вариант для торговли с большой долей себестоимости, где на закупку и комиссии уходит львиная часть цены.

Тонкость, которую надо держать в голове на старте. У упрощёнки есть лимиты по доходу и по численности сотрудников, при превышении режим слетает. Вдобавок правила последних лет ввели обязанность платить НДС для упрощенцев, чей доход перевалил за определённый порог. Пороги и ставки меняются, поэтому актуальные цифры на текущий год сверяйте на сайте налоговой перед регистрацией, а не по старым статьям.

Отдельно для ИП существует патент на отдельные виды деятельности, но к торговле на маркетплейсах он в общем случае не применяется, поскольку это дистанционная торговля. Не стройте на нём расчёты, не проверив применимость к своему коду деятельности.

Как форма влияет на договор с площадкой

Коротко: маркетплейс работает с вами по оферте, и ваш юридический статус определяет, какие документы вы подаёте и как площадка удерживает деньги и штрафы.

Любой продавец на WB и Ozon присоединяется к оферте площадки - договору, который написан одной стороной и принимается целиком. Форма бизнеса влияет на вход в этот договор. Самозанятый подтверждает статус через приложение налоговой, ИП и ООО подают реквизиты и регистрационные данные. Дальше площадка удерживает комиссию, логистику и штрафы из вашей выручки независимо от формы.

Важное следствие для выбора. Штрафы и удержания площадка списывает с оборота автоматически, до всякого разбирательства. Для ИП это списание в конечном счёте касается личных денег напрямую. Для ООО - денег компании, что создаёт прослойку между бизнес-риском и вашим карманом. При крупных оборотах и товаре с высоким риском претензий эта прослойка становится весомым аргументом.

Что именно вы принимаете галочкой при регистрации и какие пункты оферты бьют по деньгам чаще всего, разобрано в отдельном материале про оферта вайлдберриз для продавца. Прочитайте его до того, как выберете форму: некоторые риски договора логичнее закрывать именно через ООО.

Как выбрать под свою ситуацию

Коротко: сначала отсекаете самозанятость по признаку перепродажи, затем выбираете между ИП и ООО по числу партнёров, аппетиту к риску и планам на будущее.

Пройдите по трём вопросам по порядку.

Вы перепродаёте чужой товар или продаёте своё производство? Перепродаёте - самозанятость отпадает сразу, идёте дальше. Продаёте собственный хендмейд с оборотом до порога и без наёмных работников - самозанятость подойдёт как самый лёгкий вход.
Партнёры есть? Если совладельцев двое или больше, ООО почти безальтернативно: доли, порядок выхода и распределение прибыли надо закреплять юридически. Один - остаётесь между ИП и ООО.
Готовы отвечать личным имуществом ради простоты? Да, оборот и риски умеренные, деньги нужны быстро и без лишнего учёта - ИП. Нет, товар рискованный по претензиям, обороты большие, впереди инвестор или продажа бизнеса - ООО.

Для типичного одиночного продавца, который закупает товар и перепродаёт его на маркетплейсе со средним оборотом, ответ обычно один: ИП на упрощёнке «доходы». Это дёшево, просто и покрывает потребности большинства. К ООО переходят осознанно, когда для этого появляется конкретная причина из вопросов выше, а не на всякий случай.

Частые ошибки на старте

Коротко: три типовых промаха стоят продавцу денег и нервов уже в первые месяцы.

Регистрируют самозанятость под перепродажу. Товар завезён, карточки созданы, а торговать по закону нельзя. Приходится срочно открывать ИП и перезаходить, теряя время и позиции карточек.
Выбирают объект упрощёнки наугад. Берут «доходы» при низкой наценке и большой себестоимости, переплачивая налог. Объект надо считать под свою экономику до подачи заявления, а менять его можно только с нового года.
Открывают ООО без причины. Соблазняются словом «ответственность ограничена», а потом платят за бухгалтера и теряют на выводе прибыли, хотя оборот в одиночку тянул бы обычный ИП.

Планируете разложить экономику по каждому товару и понять, какой режим выгоднее именно вам? Сервис MPACKS показывает продажи и позиции ваших магазинов на WB и Ozon на одном экране, и разница в марже между схемами видна цифрой, а не на глаз.

Итог

Выбор формы для маркетплейса сводится к простой логике. Перепродаёте чужой товар - самозанятость вам закрыта законом, и выбор идёт между ИП и ООО. ИП дешевле, проще и позволяет свободно брать свои деньги, но здесь вы отвечаете по долгам личным имуществом. ООО отделяет ваш карман от бизнес-рисков и удобно для партнёрства, но требует полноценного учёта и облагает вывод прибыли. Поверх формы стоит налоговый режим, чаще всего упрощёнка, и его условия влияют на нагрузку сильнее, чем сама вывеска ИП или ООО. Для одиночного продавца со средним оборотом рабочий ответ почти всегда - ИП на упрощёнке. Всё остальное открывают под конкретную задачу, а не про запас.

Источники

Открыть MP аналитику